煤炭内部审计机构审计事项评价的规定
国煤炭部
煤炭内部审计机构审计事项评价的规定
第一条 为规范煤炭内部审计机构审计事项评价行为，保证审计事项评价质量，根据审计署《审计机关审计事项评价准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计事项评价，是指煤炭内部审计机构对被审计单位会计资料所反映的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的综合评价。
第三条 煤炭内部审计机构应当依据有关的法律、法规、规章和有关政策对审计事项进行评价。
第四条 煤炭内部审计机构对审计事项的评价，应当坚持实事求是，客观公正的原则。
第五条 对审计事项真实性的评价：
（一）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据相符的，可视为帐务处理符合有关会计准则（列出相关会计准则的名称）的要求，会计资料真实地反映了年度财务收支情况；
（二）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据基本相符的，可视为会计资料基本真实地反映了年度财务收支情况；
（三）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据有较大差距的，应当指出存在的问题，并视为会计资料不能真实地反映年度财务收支情况。
第六条 对审计事项合法性的评价：
（一）凡财务收支方面未发现违规事实的，可认定为财务收支符合财经法规的规定；
（二）凡财务收支方面有违规事实，但数额较小，情节轻微，应当揭示违规事实，可认定为财务收支基本符合财经法规的规定，但有一定的违规行为；
（三）凡财务收支方面有违规事实的，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重程度，认定其财务收支有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。
对被审计单位财务收支方面存在的违规事实，煤炭内部审计机构应当责令其予以纠正。
第七条 煤炭内部审计机构在财务收支真实性、合法性的基础上，从下列内容中对审计事项的效益性进行评价：
（一）以经济效益（经济效果、经营效率）实绩与当年计划（目标、指标）比较；
（二）与历史同期水平进行比较；
（三）与同行业先进水平进行比较。
对审计事项进行评价时，应当指出不可比因素，并结合上述各项因素比较结果，做出客观公正的评价。
第八条 对与财务收支有关的内部控制的评价：
（一）依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健全、不健全的评价；
（二）依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。
第九条 对企业资产、负债、损益审计事项应当重点评价：净资产的保值增值情况，资产负债比率和盈利水平。
第十条 对固定资产投资审计事项应当重点评价：
（一）投资计划、资金来源落实情况；
（二）建设规模、标准的执行和概（预）算决算编制、审核情况；
（三）财务收支情况及投资效果。
第十一条 对专项资金审计事项应当重点评价：专项资金有审批、来源、使用、管理，以及取得的社会效益和经济效益情况。
第十二条 对企业投资审计事项应当重点评价：
（一）投资是否符合国家规定；
（二）投资是否经过可行性研究；
（三）投资是否经过科学决策；
（四）投资效益情况。
第十三条 对单位负责人任期经济责任审计事项应当重点评价：
（一）任期内所在单位经济效益情况和主要工作成绩；
（二）任期内所在单位净资产是否得到保值增值；
（三）任期内所在单位内部控制的健全、有效性，国家财政法规的执行情况，以及经营管理中存在的主要问题及其经济责任。
第十四条 对经济合同审计事项应当重点评价：各种经济合同签订的合法性、完整性和经济合同履行的经济效益情况。
第十五条 煤炭内部审计机构对下列事项不作评价：
（一）审计过程中未涉及的具体事项；
（二）证据不足、评价依据或标准不明确的事项。
第十六条 煤炭内部审计机构对审计事项的评价，在审计报告和审计意见书中反映。
第十七条 本规定由煤炭工业部审计局解释。
第十八条 本规定自发布之日起施行。
哈尔滨市建筑工程质量保修管理办法
黑龙江省哈尔滨市人民政府
哈尔滨市人民政府令
第10号
《哈尔滨市人民政府关于修改<哈尔滨市建筑工程质量保修管理办法>的决定》已经2012年11月24日市人民政府第13次常务会议通过，现予公布，自2013年2月1起施行。
市长：宋希斌
二〇一三年一月六日
哈尔滨市人民政府关于修改《哈尔滨市建筑工程质量保修管理办法》的决定
为保证我市建筑行业稳定发展，市人民政府决定对《哈尔滨市建筑工程质量保修管理办法》作如下修改：
将第十八条“建筑工程质量实行预留保证金制度，建筑工程质量保证金按照下列标准预留：（一）民用建筑工程按照工程造价的3％预留；（二）工业建筑工程按照工程造价的2％预留。”修改为“建筑工程质量实行预留保证金制度，建筑工程质量保证金按照下列标准预留：（一）民用建筑工程按照工程造价的2％预留；（二）工业建筑工程按照工程造价的1％预留。”
本决定自2013年2月1日起施行。
《哈尔滨市建筑工程质量保修管理办法》根据本决定作相应的修订，重新公布。
哈尔滨市建筑工程质量保修管理办法
（根据2013年1月6日《哈尔滨市人民政府关于修改〈哈尔滨市建筑工程质量保修管理办法〉的决定》修订）
第一条 为加强建筑工程质量管理，维护建设单位、施工单位、建筑所有人和使用人（以下统称用户）的合法权益，根据《中华人民共和国建筑法》、国务院《建设工程质量管理条例》、《黑龙江省建设工程质量监督管理条例》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内新建、改建、扩建建筑工程质量保修管理。
第三条 本办法所称建筑工程质量保修，是指对建筑工程竣工验收后在保修期限内出现的质量缺陷，予以修复的活动。
本办法所称质量缺陷，是指建筑工程的质量不符合工程建设强制性标准、设计文件、以及承包合同约定所出现的质量问题。
第四条 建筑工程质量保修坚持施工单位对建设单位负责，建设单位对用户负责的原则。
第五条 市建设行政主管部门负责本市行政区域内建筑工程质量保修的监督管理工作，并负责本办法的组织实施。
县（市）建设行政主管部门负责辖区内建筑工程质量保修的监督管理工作。
市和县（市）建筑工程质量监督机构具体负责本行政区域内建筑工程质量保修的日常监督管理工作。
第六条 建筑工程在质量保修期限内出现质量缺陷，建设单位应当及时无偿进行保修，保证用户正常使用。
因建筑工程质量缺陷给用户造成经济损失或者人身伤害的，由责任人按照有关法律规定予以赔偿。
第七条 建筑工程的质量保修范围和正常使用条件下最低保修期限按照下列规定执行：
（一）地基基础工程和主体结构工程，为设计文件规定的使用年限；
（二）屋面防水工程，有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏，为5年；
（三）供热、供冷系统工程，为2个采暖期、供冷期；
（四）设备安装工程，为2年；
（五）装饰装修工程，包括内外墙饰面开裂、起鼓和脱落，墙内表面潮湿霉变，油漆、涂料脱皮，台阶、排水坡断裂、沉陷，室内地面空鼓、起砂和开裂，门窗变形、透气，阳台、窗台漏水，为2年；
（六）其他项目的质量保修范围和期限，按照建设单位与施工单位签订的合同规定执行。
第八条 施工单位对建筑工程的质量保修期从工程竣工验收合格之日起计算，因建设单位原因未按期组织竣工验收的，自施工单位提交竣工验收申请90日起，自动进入质量保修期。
建设单位对建筑工程的质量保修期从用户取得准入通知之日起计算。
第九条 建筑工程竣工验收后，建设单位应当向用户提供《质量保证书》，属于住宅工程的还应当同时提供《房屋使用说明书》。
第十条 由于自然灾害等不可抗力及用户拆、改、修和使用不当造成的工程质量缺陷，不属于工程质量保修范围。
第十一条 建筑工程质量保修期内，用户有权对工程质量缺陷向建设单位提出质量保修要求，建设单位应当履行保修义务。 建设单位不履行保修义务的，用户可以向工程质量监督机构投诉。
建筑工程质量监督机构受理质量投诉后，应当查明原因，明确责任，及时通知并监督有关责任单位履行保修义务。
第十二条 建设单位接到用户保修要求或者工程质量监督机构的保修通知后，应当在3日内派人到现场核查情况，属工程质量保修范围内的，与用户共同确定保修内容，达成保修协议，并在15日内组织施工单位予以保修。
涉及建筑结构安全及严重影响使用功能质量缺陷的，建设单位应当立即派人进行现场核查，并予以抢修。
工程保修过程中，用户应当给予配合。
第十三条 保修项目的质量标准应当符合工程建设强制性标准、设计文件和承包合同的约定。
第十四条 建筑工程在规定的质量保修期内出现质量缺陷的，由建设单位先行承担相应的质量保修责任，并承担维修费用；属于施工单位或者其他单位责任的，由建设单位向施工单位或者其他单位追偿。
在保修期内，建设单位分立、合并或者发生其他变更的，保修责任由变更后的单位承担。
第十五条 施工单位未按照国家有关规范、标准和设计文件和承包合同约定施工造成质量缺陷的，应当承担质量保修责任。
第十六条 勘察设计单位勘察设计缺陷造成工程质量缺陷的，应当承担质量保修责任。
监理单位与建设单位或者施工单位串通，弄虚作假，降低工程质量，造成工程质量缺陷的，应当承担相应质量保修责任。
第十七条 在保修期内，因建筑材料、构配件不合格等原因导致质量缺陷的，有关单位应当按照下列规定承担质量保修责任：
（一）属于施工单位采购的，由施工单位承担质量保修责任；
（二）属于建设单位采购的，由建设单位承担质量保修责任；
（三）属于工程质量检测单位提供虚假或者错误检测报告的，由工程质量检测单位承担质量保修责任。
第十八条 建筑工程质量实行预留保证金制度，建筑工程质量保证金按照下列标准预留：
（一）民用建筑工程按照工程造价的2%预留；
（二）工业建筑工程按照工程造价的1%预留。
第十九条 建筑工程竣工验收前，施工单位应当在指定银行开设专门账户，并按照本办法第十八条规定的标准将质量保证金存入，建设单位也可以从工程结算价款中一次性划拨存入施工单位开设的账户。
建筑工程质量保证金应当专款专用，任何单位和个人不得挪用。建筑工程质量监督机构对质量保证金的使用、退还实施统一监督管理。
第二十条 在质量保修期内，工程出现质量缺陷，施工单位未履行保修义务的，经建筑工程质量监督机构认定，建设单位可以委托其他单位维修，所发生的维修费用，从质量保证金中扣除。
建设单位不履行保修义务的，由建筑工程质量监督机构委托其他单位维修，所发生的维修费用，从质量保证金中扣除。
第二十一条 质量保修期满，建筑工程质量保证金按照下列规定退还：
（一）工程未出现质量缺陷的，质量保证金的本金和利息退还施工单位；
（二）工程出现质量缺陷，施工单位已经按照规定履行保修义务的，质量保证金的本金和利息退还施工单位。
第二十二条 建筑工程竣工验收合格后，建设单位未按照本办法规定向用户提供《质量保证书》，属于住宅工程的，未向用户提供《房屋使用说明书》，导致用户使用不当造成质量缺陷的，由建设单位负责保修。
第二十三条 建筑工程在保修期内出现质量缺陷，建设单位未按照本办法规定组织保修的，由市、县（市）建设行政主管部门责令限期改正；逾期未改正的，处建设单位3万元以上5万元以下罚款。
第二十四条 建筑工程在保修期内出现质量缺陷，施工单位未履行保修义务的，按照国务院《建设工程质量管理条例》的规定进行处罚。
第二十五条 因工程质量责任发生纠纷的，当事人可以协商解决或者申请建筑工程质量监督机构调解解决；协商或者调解不成的，可以按照合同约定申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。
第二十六条 违反本办法其他规定的，由有关部门依照有关法律、法规规定予以处罚；构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。
第二十七条 建设行政主管部门及建筑工程质量监督机构工作人员应当依法履行职责，不得玩忽职守、徇私舞弊、滥施处罚。
违反本条前款规定的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 本办法自2008年2月1日起施行。
